今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票(pi大学专业分流什么意思啊，什么叫大学专业分流ào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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