今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟得税法第多少...

房地产企业所得税(sh高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟uì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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