今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，负荆请罪的历史人物是哪位人，负荆请罪的历史故事中的主要人物是谁合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站 。

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