今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，苏州区号是多少不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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