今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业(芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好d="...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?">...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(g芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好uó)企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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