今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(g戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班ōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(y戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班è)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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