今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前(压线扣几分罚款多少的，压线扣多少分？qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则压线扣几分罚款多少的，压线扣多少分？坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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