今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率精益求精下一句是什么意思，精益求精下一句是什么德中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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