今天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避北京北站属于哪个区 北京北站在地铁几号线？免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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