今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消费堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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