今天(tiān)给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本(běn莫代尔与粘纤区别 莫代尔是粘纤的一种吗)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入莫代尔与粘纤区别 莫代尔是粘纤的一种吗预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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