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本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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