今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

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小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。<张继是什么朝代的诗人怎么读，张继是什么朝代的诗人啊/p>

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《张继是什么朝代的诗人怎么读，张继是什么朝代的诗人啊消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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