今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的爬到底是什么结构的字啊，爬是什么结构的字,是先外后内吗预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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