今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(t中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗00; line-height: 24px;'>中国东八区有哪些城市 整个中国都在东八区吗í)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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