日前，财(cái)政部会(huì)计司(sī)、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众(zhòng)利益(yì)。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事(shì)务所，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的(de)提高。一(yī)是会计师事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待规范。部分(fēn)企业选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难以得(dé)到有效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策(cè)有(yǒu)待健全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需(xū)形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年(nián)限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于(yú)进一步规(guī)范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关(guān)方的(de)合法权益，规范国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争(zhēng)，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎ万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗o)发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对性(xìng)的调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意(yì)见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了一些具体的修(xiū)改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了(le)进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分(fēn)值权(quán)重、具体评分万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注册会(huì)计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信(xìn)息披露(lù)等重点事项规范。四(sì)是(shì)监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附(fù)则。 万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗>

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平的分(fēn)值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用(yòng)报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要(yào)素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前(qián)执行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作(zuò)。对(duì)于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师(shī)事务所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘(pìn)方(fāng)式的，应当(dāng)公开(kāi)选聘(pìn)信(xìn)息、评价要(yào)素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或(huò)者排斥潜(qián)在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事(shì)务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员(yuán)会(huì)责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计(jì)费用建议，监(jiān)督及评估会计师事务(wù)所(suǒ)审计工作，定期向董事会提(tí)交会(huì)计师事务(wù)所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审(shěn)计委员(yuán)会监督(dū)情况报告等(děng)。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师事(shì)务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能(néng)力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应(yīng)当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从(cóng)企业(yè)和会计(jì)师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地(dì)可结合本地(dì)区实(shí)际情况进一步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务所具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法严肃处(chù)理。三(sān)是各(gè)级(jí)财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完(wán)善工(gōng)作(zuò)机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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