今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)范宣年八岁文言文翻译及注释感悟，范宣年八岁文言文翻译及注释拼音该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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