今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)共享充电宝最高1小时10元，共享充电宝怎么申请投放款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴共享充电宝最高1小时10元，共享充电宝怎么申请投放的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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