今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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