今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)女人婚外情会断干净吗，女人婚外情能说断就断吗行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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