今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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