今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂女生拉黑就是极度讨厌吗，拉黑多久不联系就是彻底结束房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的女生拉黑就是极度讨厌吗，拉黑多久不联系就是彻底结束应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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