今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小护士是事业编制吗 2023年护士还有编制吗企业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(s护士是事业编制吗 2023年护士还有编制吗hēng)时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 护士是事业编制吗 2023年护士还有编制吗