今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)1dm等于多少cm 1dm等于多少m在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ1dm等于多少cm 1dm等于多少m)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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