今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuá再婚的家庭一般过得好不好，再婚的家庭一般过得好不好生活n)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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