今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允随性是什么意思，女人随性是什么意思许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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