今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(l中考体育多少分满分2023，中考体育多少分及格áo)务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地中考体育多少分满分2023，中考体育多少分及格方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(c中考体育多少分满分2023，中考体育多少分及格hú)项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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