今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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