今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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