今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(团费收缴标准是多少钱，团费收缴标准是多少钱一个月yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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