今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù千树万树梨花开的上一句是什么，千树万树梨花开的上一句是什么古诗)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确千树万树梨花开的上一句是什么，千树万树梨花开的上一句是什么古诗认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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