今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设(pupil是什么意思 pupil是可数名词吗shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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