今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。没带罩子让捏了一节课感受

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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