3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以不拘于时句式类型，不拘于时句式还原(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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