今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思d="小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?">小企业会计准则中,如何要求对应收心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思24px;'>心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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