今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu空调制热和辅热哪个更暖和，空调制热和辅热有什么不同)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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