今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入法西斯国家有哪几个应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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