今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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