今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rè自制苏打水可以降尿酸吗，自制苏打水和买的苏打水区别n)申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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