今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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