今天(tiān)给各位(wèi日语jtest报名入口，日语jtest报名费)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shē日语jtest报名入口，日语jtest报名费n)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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