今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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