按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义(jù)而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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