今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng夏朝距今多少年，夏朝距今多少年2022)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成夏朝距今多少年，夏朝距今多少年2022(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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