今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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