今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计外国人那方面确实很厉害吗，嫁给外国人会不会撑坏准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入外国人那方面确实很厉害吗，嫁给外国人会不会撑坏营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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