今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的苏修是什么意思，苏修是什么意思，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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