今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(s小小心意,不成敬意请笑纳，小小心意 不成敬意是什么意思huì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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