今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前虎门销烟发生在哪里列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

虎门销烟发生在哪里1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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