今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn武警能打过特警吗)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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